如果你有定存、存股領股利、或收租金，2025年11月中旬這則新聞一定要看：衛福部原本打算把「補充保費」的課徵方式從「單筆計算」改成「年度累計」，結果一算下去，發現存款100萬、股票40到50萬的小資族都會被課到，社會反彈太大，衛福部在11月6日緊急宣布暫停這項有爭議的規劃。

雖然改革暫緩了，但衛福部強調財務永續的目標不變，之後大概率會捲土重來。這篇整理一下這次爭議到底在吵什麼，以及萬一之後真的上路，投資人可以怎麼提前布局。

現行制度 vs. 擬議新制：從「單筆」到「年度累計」

台灣的全民健保在2013年進入二代健保時代，針對非經常性薪資收入（獎金、兼職所得、執行業務收入、股利、利息、租金）課徵「補充保費」，費率2.11%。現行制度是「單筆超過2萬元」才扣繳，所以過去很多人會把大額定存拆成好幾張小額定存單，或是股利分批入帳，規避單筆超過2萬元的門檻。

這次擬議中的新制，核心就是要堵住這個「拆單」漏洞，主要有三項變革：

• 從單筆改成年度累計：利息、股利、租金這三項，改成「全年累計超過2萬元」就課徵2.11%，不再管你是不是拆成好幾筆入帳。
• 提高單筆扣繳上限：從現行1,000萬元大幅拉高到5,000萬元，鎖定的是超高資產族群。
• 統一獎金起徵門檻：從「當月投保金額4倍」改成「最低基本工資4倍」，對投保薪資較高的中高薪族群反而更不利——月薪10萬的人，起徵點會從40萬驟降到約11.4萬元。

衛福部估算，這項改革大約會影響全台480萬人，每年可為健保基金增加100億到200億元收入，如果連同獎金門檻的調整一起算，上看300億元。

誰會被影響？具體數字算給你看

新制最容易引發爭議的地方，就是「年領2萬元」這個門檻換算成本金之後，其實沒有想像中高：

• 定存族：以年息2%計算，本金100萬元就會達標；年息2.5%的話，80萬元就夠了。
• 存股族：以台股平均4%殖利率計算，持有50萬元股票即達標；殖利率5%的話，40萬元就達標。月配息或季配息ETF尤其容易中招，因為以前可以靠每次入帳低於2萬元避開課費，新制下全年加總照樣要繳。
• 包租公/包租婆：每月租金收入只要超過約1,667元（年合計逾2萬），就要繳交2.11%保費，過去分拆房間或用不同帳戶收租金的招式也會失效。
• 退休族：靠利息、股利、租金這類被動收入生活的人，達標機率最高，衝擊也最直接。

這也是為什麼這次改革會被批評是在「割小資」——投資40、50萬元股票，或存款100萬元，在台灣其實就是標準的小資族或中產階級，並不是政府口中真正需要多繳一點的「有錢人」。另外還有一個常被提到的爭議點：除息本質上是股價的相應扣除，如果之後沒有填息，投資人其實是賠錢的，這種情況下還要被課補充保費，邏輯上很難說得過去。

萬一改革捲土重來，可以怎麼因應？

雖然目前暫停，但既然衛福部說目標不變，還是可以先了解一下專家提出的因應方向，這些做法即使在現行制度下也大多合法可行：

• 投資思維從「配息」轉向「總報酬」：資本利得（價差）目前不計入補充保費課徵範圍，比較接近美股不太發股利、靠股價成長的邏輯。如果你本來就是長期持有、不特別在意配息的投資人，這次改革對你影響反而有限。
• 選擇累積型（不配息）基金或ETF：收益留在淨值裡繼續複利滾動，不會產生可被課費的「配息所得」，這點跟站上另一篇談ETF連結基金節稅效果的邏輯是一致的——不只省補充保費，同時也少繳一筆股利所得稅。
• 善用「提領資本利得」的機制：部分基金平台提供的定期提領服務，提領的性質是「贖回資本利得」而非「配息」，一樣可以規避補充保費。
• 不要為了避稅而亂了投資紀律：2.11%的費率其實比賣股要付的證交稅（千分之三）和手續費都低，專家也提醒不要因小失大，為了省這筆保費頻繁棄息或亂調整持股。

小結：政策會變，但資產配置的本質不會

這次補充保費改革爭議，其實跟前面談過的「轉大人ETF」政策辯論有點像——立意可能是好的（健保財務永續、防堵避稅漏洞），但如果沒有把小資族、中產階級的實際處境考慮進去，執行細節上很容易翻車，最後只能緊急踩煞車重新設計。

對投資人來說，比較務實的做法不是去賭政策最後會不會上路，而是回到資產配置的基本功：如果你本來就偏好資產成長型、不特別依賴配息現金流的投資方式，這類改革對你的影響本來就有限；如果你高度依賴股利或利息維生，那麼提前了解累積型基金、資本利得提領這類工具，會比等政策定案後才臨時應對更從容。

影片版整理：EP39 二代健保改革：你的理財邏輯過時了嗎？（布萊茲的投資筆記）